Мне задали вопрос #7. Как составить план развития бизнеса или его нового направления

Автор Анжелика Плескачевская

Вопрос:

Меня интересует развитие бизнеса и новых направлений: как составить план развития нового направления?

Ответ:

Развитие бизнеса в целом или нового его направления невозможно без планирования будущей деятельности. Планирование деятельности — это фундамент, без которого "трудно выстроить дом". Конечно же, можно пустить все на самотек, пусть затраты и денежные потоки в бизнесе формируются самостоятельно, но тогда нет гарантии, что будет получен удовлетворительный результат.

В качестве инструмента планирования можно использовать финансовую модель, которая позволяет спрогнозировать будущее состояние бизнеса и его динамику в пределах заданного временного промежутка (как правило, на ближайшие 12 месяцев).

Финансовое моделирование основывается на финансовых показателях, но может включать и натуральные – например, объемы производства или реализации, нормы по расходованию каких-либо ресурсов, измеряемые в килограммах, метрах, штуках и т.д.

Финансовая модель включает в себя проработку таких документов, как Прогноз доходов и расходов, Прогноз движения денежных средств и Прогноз финансового состояния (баланса). Но на начальном этапе становления малого бизнеса или нового направления, достаточно тщательно проработать первые два из них. Поэтому подробно рассмотрим, прежде всего, Прогноз доходов и расходов и Прогноз движения денежных средств.

Часть I. Прогноз доходов и расходов (ПДиР)

Разработка финансовой модели начинается с планирования доходов. Затем необходимо оценить расходы, которые будут понесены в результате осуществления планируемой деятельности, и рассчитать себестоимость продукции. В итоге должна получиться таблица с данными о продажах и затратах.

Пример:
Упрощенный пример Прогноза доходов и расходов

Таблица 1

Наименование показателя	Размер доли	Январь	Февраль	Март…
1. Выручка
Количество продаж или клиентов
Средний чек
2. Переменные затраты
Материалы	30 %
Заработная плата и т.д.	30%
Прочие переменные затраты	5%
3. Маржинальная прибыль (п.1 – п.2)
4. Постоянные затраты
Операционные постоянные затраты
Управленческие расходы
5. Операционная прибыль (п.3 – п.4)
6. Проценты по кредиту
7. Налоги
8.Чистая прибыль(п.5 – п.6 – п.7)

Переменные затраты - это затраты, величина которых зависит от объемов производства, то есть они пропорциональны количеству производимых товаров (услуг).

Постоянные затраты – это затраты периода, величина которых не связана с объемом выпуска продукции.

Также необходимо рассчитать затраты на приобретение или строительство средств производства (например, специализированное оборудование, помещение и т.д.) Эти затраты в дальнейшем будут равномерно распределяться на себестоимость продукции в виде амортизационных отчислений на протяжении всего цикла их эксплуатации. Амортизация входит в категорию операционных постоянных затрат.

Затем нужно учесть расходы на привлечение заемных ресурсов (если в этом возникнет необходимость) и налоги.

В итоге должен получится прогноз прибылей и убытков, который должен показать, сколько сможет заработать предприниматель в результате своей деятельности. Если осуществляется несколько видов деятельности, то финансовую модель целесообразно детализировать по каждому из направлений, виду продукции и т.д. Таким образом, можно будет увидеть как общую картину бизнеса, так и в разрезе отдельных его частей. Это поможет понять, на чем и сколько можно будет зарабатывать и с какой эффективностью.

Часть II. Прогноз движения денежных средств (ПДДС)

Помимо Прогноза прибылей и убытков необходимо будет также составить Прогноз движения денежных средств. Это базовый документ финансового моделирования, который должен показать:

• сколько и из каких источников планируется получать денежные средства на расчетный счет или в кассу предпринимателя
• сколько и на какие цели необходимо планируется направлять денежных средств для обеспечения предпринимательской деятельности.

В прогнозе ДДС все денежные потоки, как правило, сгруппированы по трем видам деятельности.

1) Основная деятельность – это оплата расходов, связанных с ежедневной текущей деятельностью компании (например, для закупки комплектующих и расходных материалов, специальной оснастки, выплаты заработной платы, арендных платежей или покрытия различных услуг сторонних организаций, рекламных и маркетинговых расходов и т.д.), а также получение выручки, авансов и т.д.

Рисунок 1. Денежные потоки от операционной деятельности

2) Инвестиционная деятельность – это оплата средств производства или нематериальных активов (например, покупка специального оборудования или программного обеспечения, разработка нового сайта и т.д.) и различные финансовые вложения (например, выдача долгосрочных ссуд или займов другим сторонам, приобретение акций или облигаций государственных органов или иных организаций), а также поступления (например, от реализации неиспользуемых средств производства, погашения облигаций, возврата ссуд или займов и т.д.)

Рисунок 2. Денежные потоки от инвестиционной деятельности

3) Финансовая деятельность – это денежные потоки, связанные с заемным финансированием (например, поступление банковских кредитов и внешних займов, их возврат), а также расчеты с учредителями и собственниками бизнеса (например, взнос предпринимателем первоначального капитала или выплата дивидендов собственникам бизнеса).

Рисунок 3. Денежные потоки от финансовой деятельности

Пример:
Упрощенный пример Прогноза доходов и расходов

Таблица 2

Показатель	Январь	Февраль	Март…
Операционная деятельность
Поступления
Выручка от реализации товара 1 (или покупателя 1)
Погашение дебиторской задолженности и т.д
Выплаты
Материалы
Заработная плата и т.д.
Денежный приток/отток от операционной деятельности
Инвестиционная  деятельность
Поступления
Выплаты
Денежный приток/отток от инвестиционной деятельности
Финансовая деятельность
Поступления
Выплаты
Денежный приток/отток от финансовой деятельности
Чистый денежный приток/отток
Денежные средства на начало периода
Денежные средства на конец периода

Главная задача Прогноза движения денежных средств – выявить периоды, в которых потенциально могут возникнуть кассовые разрывы (кассовый разрыв – это временно возникающий недостаток денежных средств), чтобы заранее продумать и спланировать действия по их предотвращению (например, привлечь краткосрочный кредит, попросить поставщика на конкретный период об отсрочке платежа, договориться с покупателями об условиях поставки по предоплате и т.д.)

Часть III. Важные примечания к заполнению финансовой модели

При разработке финансовой модели важно обратить внимание на следующие моменты:

1. В финансовой модели должны контролироваться наиболее значимые для деятельности и специфики бизнеса показатели. Это не позволит расходовать имеющиеся ресурсы впустую, особенно учитывая их небольшой объем в малом бизнесе.


2. Степень детализации информации должна быть достаточной и в нужных разрезах, чтобы собственник бизнеса имел четкое представление, куда будут уходить и откуда приходить деньги, каковы будут доходы и расходы.


3. Планирование затрат должно быть организовано таким образом, чтобы каждую статью затрат можно было изучить в динамике, а самые крупные и быстрорастущие из них – проанализировать и определить потенциальные причины их роста, оценить их потенциальное влияние на планируемый финансовый результат.


4. Прогнозные таблицы не должны быть слишком сложными. Главное, чтобы информация из них давала представление об основных тенденциях и трендах, помогала заранее выявлять проблемные моменты и позволяла планировать действия по их предотвращению.


5. Форматы прогнозных таблиц должны быть удобными для чтения и восприятия финансовой информации.


6. Необходимо помнить, что финансовая модель — это инструмент для примерных прогнозов. Поэтому не нужно гнаться за максимальной точностью цифр. Но важно понимать, что финансовая модель позволяет проигрывать различные варианты событий и их влияние на результаты бизнеса. А значит, определять проблемные точки и критические значения различных показателей деятельности при тех или иных ситуациях в бизнесе.

Финансовая модель – это дорожная карта, которая помогает наметить маршруты следования, указать промежуточные этапы и, что самое важное, увидеть, чего можно будет достичь, добравшись до конечного пункта. Поэтому создав финансовую модель, важно не убирать ее “на дальнюю полку”. Нужно как можно чаще вести анализ своей деятельности и сопоставлять план с фактом.

(Продолжение следует)

Если у вас, уважаемые читатели, появились свои вопросы, вы можете отправить их мне через форму обратной связи.


ЕЩЁ ЧИТАТЬ ПО ТЕМЕ:
⇒ Мне задали вопрос #1. Бухгалтерский, финансовый и управленческий учет: что общего и в чем отличия
⇒ Мне задали вопрос #2. Взаимосвязь затрат и финансового результата. Нормирование затрат
⇒ Мне задали вопрос #3. Как стабилизировать работу предприятия?
⇒ Мне задали вопрос #4. Как избежать финансового риска, запуская новый проект?
⇒ Мне задали вопрос #5. Как увидеть целостную картину своего бизнеса?
⇒ Мне задали вопрос #6. Анализ рентабельности в системе учета Direct Costing

My Telegram news channel https://t.me/finnuances

Размещая материалы в сети, пожалуйста, укажите автора и ссылку на сайт. Спасибо! С уважением, Анжелика Плескачевская